REVERSE CHARGE

La legge finanziaria per il 2007 (legge n.296 del 27 dicembre 2006) prevede l'applicazione del reverse-charge per prestazioni di servizi nel settore dell'edilizia. Successivamente è stato estesa l'applicazione anche in corrispondenza all'acquisto di telefoni cellulari e componenti dei personal computer.

La fattura, che viene emessa dal prestatore senza l'addebito dell'imposta, dovrà essere integrata indicando sul documento l'aliquota ordinaria e la relativa imposta.
Va poi registrata sul registro degli acquisti e inoltre anche su quello delle vendite, entro il mese di ricevimento della fattura stessa.
Si rende quindi necessario registrare anche un giroconto per sistemare i saldi dei conti interessati (vedi esempio in fondo).

A discrezione dell'utente è possibile registrare le fatture suddette sullo stesso registro delle fatture 'normali' e quindi con numerazione consecutiva ad esse, oppure su registri appositi; in quest'ultima ipotesi il prefisso può essere specificato nella causale stessa.

Al fine di evidenziare, in sede di Chiusura Iva, l'iva derivata da questo tipo di registrazioni, è indispensabile: 

• creare due causali apposite, una per fattura di acquisto e una per fattura di vendita, nelle quali andrà evidenziato che si tratta di Reverse Charge.
• Nel caso di acquisto di telefonini etc. si può verificare che sulla stessa fattura ci sia materiale 'normale' e altro che deve seguire il R.C., per cui, nelle causali suddette si dovrà scegliere il tipo Reverse Charge 'misto'. 

Se si impostano le tabelle dati in modo opportuno, come descritto in seguito, il  programma al termine della registrazione della fattura di acquisto, fatta con una causale di tipo 'Reverse-Charge', provvederà automaticamente a registrare la fattura di vendita e il giroconto che storna l'iva dal fornitore Reverse-Charge, l'imponibile dal conto di ricavo e l'importo totale della fattura dal cliente d'appoggio per RC.

1. Creare un cliente d'appoggio per fatture Reverse-Charge e, nella sezione Contabilità (campo 'c/partita') , inserire il conto di ricavo (Transitorio Reverse-Charge)
   (Una alternativa può essere mettere questo conto sulla causale Vendite Reverse-Charge)
2. Sull'anagrafica del fornitore Reverse-Charge, nella sezione Contabilità, inserire il codice del cliente di appoggio Reverse-Charge che servirà per la registrazione della fattura di vendita.
   L'alternativa è mettere questo codice, sulla causale utilizzata per la registrazione della fattura di vendita nel campo: partita codice.
3. Creare una causale per il giroconto
4. Creare una causale per Vendita Reverse-Charge (nel campo Reverse C. impostare Si) e nel campo: causale collegata mettere la causale del giroconto, nel campo Contropartita codice inserire il conto di ricavo (Transitorio Reverse-Charge), l'alternativa può essere mettere questo conto sul cliente d'appoggio per fatture Reverse-Charge.
   Eventualmente mettere il conto iva da utilizzare, il prefisso e nel campo: partita codice, il codice del cliente da utilizzare nella registrazione: cliente d'appoggio per fatture Reverse-Charge.
5. Creare una causale per Acquisto Reverse-Charge (nel campo Reverse C. impostare Si o Mista a seconda delle necessità) e nel campo: causale collegata mettere il codice della causale Vendita Reverse-Charge (eventualmente mettere il conto iva da utilizzare e il prefisso)
6. Se si stanno predisponendo i dati per registrare una fattura di R.C. misto, occorre predisporre codici iva diversi (quelli utilizzati nelle righe R.C. dovranno avere il campo R.C. a Si) per differenziare le righe che, nella stessa fattura, seguono il Reverse Charge da quelle 'no' in modo tale che il programma generi la fattura di vendita e il giroconto solo per la parte R.C.

Per quanto riguarda il conto iva che verrà utilizzato, potrà essere impostato sulla causale (punto 4) oppure il programma utilizzerà il conto iva c/acquisti impostato nella tabella dei conti comuni.
(Nel caso di acquisto indetraibile vedere intracee)

Esempio di registrazione:

1)

Il programma in automatico registrerà:

e 

1A)
Se si vuole utilizzare lo stesso conto transitorio (merci c/transitorio)  sia nella registrazione della fattura d'acquisto sia nell'autofattura, basta non compilare i campi:  'contropartita codice', nella causale autofattura  nè  'contropartita' nell'anagrafica del Cliente transit. Reverse-Charge.
In questo caso le registrazioni saranno:

Il programma in automatico registrerà:

e