VENTILAZIONE DEI CORRISPETTIVI

Per i corrispettivi soggetti a ventilazione, l'aliquota non è nota al momento della registrazione del corrispettivo in quanto verrà determinata solo in fase di liquidazione sulla base delle aliquote a cui sono assoggettate le fatture di acquisto.     

I commercianti che utilizzano tale procedura devono:

• Registrare gli acquisti di beni destinati alla rivendita, separatamente dagli altri acquisti, su conti particolari nei quali dovrà essere spuntato il campo: Acquisto per ventilazione
• Registrare i corrispettivi con una apposita Causale che dovrà avere  come Tipo Causale: Corrispettivi da ventilare
• In caso di attività che applicano la ventilazione speciale (macellai) occorre valorizzare, nel codice iva che verrà utilizzato per la registrazione della fattura di acquisto (es. 21) , il campo 'Cod.iva per ventilazione speciale' inserendo il codice iva (diverso dal 21%) da utilizzare per la ventilazione in corrispondenza a quegli acquisti (es. 10%)
  Ventilazione speciale: 

Nella registrazione di prima nota del corrispettivo NON verrà chiesta aliquota iva ma solo il conto di ricavo su cui dovrà essere registrato l'intero importo del corrispettivo.

Chiusura iva:
Verranno calcolati:

• l'ammontare, comprensivo di iva, distinto per aliquota degli acquisti dei beni destinati alla rivendita (registrati sui conti definiti come 'acquisti per ventilazione') fatti dall'inizio dell'anno fino al periodo in elaborazione
• le quote percentuali degli acquisti distinti in base alle diverse aliquote, rispetto all'ammontare complessivo degli acquisti
• la ripartizione, per aliquota, del totale corrispettivo del periodo in base alle quote percentuali determinate come sopra
• e infine verrà scorporata l'imposta dai corrispettivi in modo da determinare l'iva da versare del periodo

Nella chiusura iva annuale verrà riportato l'ammontare complessivo dei corrispettivi da ventilare registrati nell'anno. Tale importo verrà ripartito per aliquota in base alle quote percentuale degli acquisti di beni destinati alla rivendita dell'intero anno.
A questo punto, in generale, sorgeranno delle differenze, anche rilevanti, tra la liquidazione dell'ultimo periodo e quella annuale.  La differenza andrà recuperata/versata in sede di dichiarazione annuale.
Tale differenza sarà più o meno rilevante a seconda del volume d'affari dell'anno. 

La registrazione dello storno dell'iva dal conto di ricavo dovrà essere fatta manualmente rilevando l'importo dalla chiusura iva di ogni periodo.

Esempio di Chiusura Iva

Mese di gennaio:

Nei mesi successivi, gli importi della base di liquidazione comprenderanno gli acquisti, divisi per aliquota, del mese sommati a quelli dei mesi precedenti.