La Legge di Stabilità per il 2015 ha introdotto nel D.P.R. 633/1972
l'articolo 17-ter, che disciplina il nuovo meccanismo del cosidetto "split
payment"
per le operazioni effettuate nei confronti degli enti pubblici, i quali dovranno
versare l'IVA relativa alle fatture ricevute dai loro fornitori, al posto del
fornitore stesso.
In pratica, dall' 1 Gennaio 2015, chi emetterà fatture nei confronti della
pubblica amministrazione (PA)
Saranno interessati allo split payment tutti i
fornitori della pubblica amministrazione che dal 1 gennaio
2015 pur avendo emesso regolare fattura con addebito di Iva, incasseranno
solo l’imponibile.
Saranno invece esclusi quei fornitori che sulle proprie prestazioni
sono soggetti a ritenuta alla fonte sulle prestazioni (i
professionisti) e coloro che già applicano il reverse charge (che quindi
prevale sullo split payment).
Per poter poi essere in grado di ottemperare a questi obblighi, nel programma AziendaPC occorre:
Istituire un numeratore apposito per le fatture emesse con Split
payment (così come per le fatture elettroniche alla Pubblica Amministrazione)
- Parametri e utilità - Dati Generali Azienda (parametri) - Parametri Comuni
aggiungere una lettera a piacere nell'elenco Prefissi vendite (sarà quella
che identifica il prefisso per il registro delle vendite 'Split')
- Contabilità - Gestioni - Prefissi e
numeratori documenti
creare una nuova riga per il nuovo prefisso (Registro) Split
Gestione Conti (Archivi
Comuni - Anagrafiche)
creare un nuovo conto: 'IVA Split Payment'
(nello stesso mastro del conto iva vendite) che verrà utilizzato in automatico dalla Prima Nota e dalla contabilizzazione
fatture , nella registrazione della fattura Split Payment.
Tabella dei conti
Comuni (Parametri e utilità - Dati azienda e
parametri - Dati generali azienda (parametri))
compilare il campo 'conto IVA Split Payment' con il codice del
conto 'IVA Split Payment' di cui sopra
Gestione causali di contabilità
(Contabilità - Gestioni)
Creare una nuova causale con la quale registrare in
Prima Nota le fatture
verso la PA e spuntare il campo 'Iva Split Payment'.
Nel conto IVA di questa causale si può mettere il codice del conto di cui sopra,
se invece non si compila il campo, il programma leggerà il conto iva dalla
tabella dei conti comuni e,
se manca anche lì non farà il giroconto dell'iva split sulla registrazione della
fattura.
Tipi Documento per fattura/nota credito (Archivi
Comuni - Tabelle vendite)
Creare nuovi Tipi documento da utilizzare per l'emissione di fatture/note in
Split Payment. In essi dovrà essere
inserito nel campo: 'Causale Co.Ge.', il codice della causale contabile di
cui al punto precedente
e dovrà essere lasciato bianco il campo 'Causale Co.Ge. esig.differita'
(La creazione del nuovo tipo documento è utile anche per la Fatturazione Elettronica al
fine di utilizzare un Prefisso 'dedicato')
Gestione Clienti (Archivi Comuni - Anagrafiche)
Sull'anagrafica dei clienti per i quali si dovrà emettere fattura 'Split Payment'
controllare che sia a NO (cioè che non sia spuntato) il campo 'Iva ad
esigibilità differita' nel quadro (5) Fatturazione
Consigliamo inoltre di creare CODICI IVA appositi da utilizzare nelle fatture emesse verso la PA
Quanto descritto sopra va fatto in aggiunta alle istruzioni per l'attivazione delle Fatture Elettroniche verso la Pubblica Amministrazione
Sulle registrazioni delle fatture emesse con causale 'Split Payment' NON verrà mai messo il flag iva per cassa e le causali non dovranno mai essere di tipo Revese Charge
Prima Nota
La
registrazione in contabilità della
fattura viene evidenziata a video con una nota e genera le seguenti righe:
| Dare | Avere | |
| Crediti vs Pa (Cliente) | 122 | |
| Ricavi | 100 | |
| Iva c/Split payment | 22 | |
| Crediti vs Pa (Cliente) | 22 | |
| Iva c/Split payment (storno) | 22 |
Stampa registri iva
Le fatture emesse con causale Split Payment verranno evidenziate con la
nota: *SPLIT e verranno totalizzati a parte imponibili e imposte relative
Chiusura Iva
Verrà evidenziato, in una riga a parte, il totale imponibile e imposta delle
fatture emesse con causale 'Split'
FATTURAZIONE - Stampa fattura
Al fine di evidenziare sulla stampa di una fattura registrata con un Tipo documento/causale che prevede il meccanismo dello Split Payment, si può scegliere tra due soluzioni:
Se nel filtro della fattura si stampa il totale a pagare (T_TotPagare)
(solo stampa fattura e non xml) , in presenza di Split
Payment (Fattura agli enti pubblici) , questo verrà decrementato dell'importo dell'iva.
E'
possibile impostare il parametro
TotPagareSplit con un
valore diverso da S (es. N) per stamparlo comprensivo di iva.